| 詳細(xì)參數(shù) | |||
|---|---|---|---|
| 所在地 | 其他 | 認(rèn)證種類 | 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定 |
2018年高新技術(shù)企業(yè)審查問題匯總
2018年度全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作已經(jīng)結(jié)束，2019年國家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作預(yù)計(jì)會(huì)推遲到8月份開始，今年的全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定要求趨嚴(yán)，尤其是稅務(wù)機(jī)關(guān)特別關(guān)注的財(cái)務(wù)不規(guī)范事項(xiàng)，現(xiàn)總結(jié)主要原因如下，供高新技術(shù)企業(yè)借鑒：
1、研發(fā)項(xiàng)目與實(shí)際高新產(chǎn)品收入無關(guān)聯(lián)性，發(fā)票內(nèi)容與研發(fā)收入內(nèi)容不相匹配，高新收入為產(chǎn)品類后入，而企業(yè)實(shí)際研發(fā)的為各類平臺(tái)及系統(tǒng)，審計(jì)報(bào)告中的高新收入組成基本都是購入的硬件產(chǎn)品。非企業(yè)研發(fā)的高新產(chǎn)品；
2、研發(fā)人員中包含非研發(fā)人員，研發(fā)費(fèi)中的折舊費(fèi)計(jì)提存在問題；
3、存在大量勞務(wù)派遣人員，研發(fā)人員比例不足10%；
4、存在與關(guān)聯(lián)方之間的委托研發(fā)，且金額較大，為研發(fā)費(fèi)的主要組成部分，無法確認(rèn)是否符合交易原則；
5、固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬，研發(fā)與生產(chǎn)共用設(shè)備無工時(shí)記錄，無法對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行正確歸集。 生產(chǎn)與研發(fā)所領(lǐng)材料共用領(lǐng)料單，沒有科研人員簽字，無法判斷用于研發(fā)或生產(chǎn)；
6、科技人員無專業(yè)證書或?qū)I(yè)技能，無法證明其具有軟件著作權(quán)開發(fā)能力；
7、企業(yè)近三年向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表和年度申報(bào)表均未歸集研發(fā)費(fèi)用；
8、高新產(chǎn)品自行設(shè)計(jì)、委托加工，無賬載核算記錄；進(jìn)銷貨名稱相同，且稅務(wù)登記為批發(fā)業(yè)；
9、該企業(yè)2015年、2016年未設(shè)研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬。研發(fā)費(fèi)用是根據(jù)立項(xiàng)報(bào)告里面的人員工資從業(yè)主營業(yè)務(wù)成本或管理費(fèi)里按項(xiàng)目進(jìn)行歸集。對(duì)此無法判斷是否符合高新技術(shù)企業(yè)；
10、帳表不符。2015-2017年度審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表及所得稅年報(bào)列示的管理費(fèi)用與管理費(fèi)用中的研發(fā)費(fèi)用明細(xì)賬數(shù)據(jù)不一致；
11、原材料出庫單無研發(fā)人員簽字，分不清是否用于研發(fā)活動(dòng)；
12、研發(fā)人員公積金歸集無人員名單；
13、原材料領(lǐng)用無法看出是該項(xiàng)目使用；
14、研發(fā)項(xiàng)目未單獨(dú)設(shè)置賬頁，無法確認(rèn)研發(fā)項(xiàng)目及研發(fā)費(fèi)用；
15、明細(xì)賬的研發(fā)費(fèi)用與憑證不符；
16、研發(fā)人員工資歸集無人員明細(xì)；
17、原材料領(lǐng)用無明細(xì)；
18、研發(fā)項(xiàng)目與領(lǐng)用材料、設(shè)備折舊不匹配；
19、未準(zhǔn)確核算研發(fā)項(xiàng)目支出；
20、研發(fā)明細(xì)賬的分項(xiàng)目核算數(shù)據(jù)與記賬憑證不符；
21、高新產(chǎn)品收入在記賬憑證上與非高新產(chǎn)品收入無區(qū)別；
22、研發(fā)樣品拆分后隨產(chǎn)品出售但未沖減研發(fā)費(fèi)用；
23、未對(duì)高新產(chǎn)品收入進(jìn)行歸集、核算，高新產(chǎn)品收入數(shù)據(jù)按比例計(jì)算得出；
24、高新收入申報(bào)不實(shí)，將一般收入計(jì)入高新收入；
25、研究開發(fā)費(fèi)用支出無原始憑證，無法核實(shí)；
26、稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與企業(yè)認(rèn)定資料內(nèi)審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)不一致；
27、研發(fā)費(fèi)用不實(shí)，存在明顯虛報(bào)研發(fā)費(fèi)的情況。且存在將生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)、生產(chǎn)人員薪酬等經(jīng)營支出計(jì)入研究開發(fā)費(fèi)用的情況；
28、未按照規(guī)定要求設(shè)置研發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目；
29、固定資產(chǎn)折舊不能反映出涉及高新技術(shù)產(chǎn)品研發(fā)產(chǎn)生的折舊；
30、利潤表與結(jié)構(gòu)明細(xì)表數(shù)據(jù)部分存在不對(duì)應(yīng)；
31、根據(jù)財(cái)務(wù)賬簿反映，固定資產(chǎn)不足以生產(chǎn)出部分產(chǎn)品；
32、研發(fā)費(fèi)用核算不規(guī)范，未將人員工資分項(xiàng)目分工時(shí)，研發(fā)的項(xiàng)目涉及到的設(shè)備折舊未計(jì)提；
33、科研人員模糊，有會(huì)計(jì)做科研人員未有合理說明的情況；
34、該企業(yè)2017年人員工資發(fā)放未進(jìn)行全員全額個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)；
35、企業(yè)提供的2017年所得稅匯算清繳申報(bào)表中期間費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)支出未填報(bào)；
36、2017年每個(gè)月調(diào)整一次研發(fā)費(fèi)用，從成本調(diào)整入管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用；
37、研發(fā)與生產(chǎn)共用設(shè)備無工時(shí)記錄，無法對(duì)研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行正確歸集；
38、生產(chǎn)與研發(fā)所領(lǐng)材料無領(lǐng)料人簽字，無法判斷用于研發(fā)或生產(chǎn)；
39、科技人員無工時(shí)記錄，且研發(fā)項(xiàng)目存在交叉，無法正確歸集到具體研發(fā)項(xiàng)目中；
40、科技人員申報(bào)數(shù)量與實(shí)際不符；公司未留存學(xué)歷證明；
前述40個(gè)不符合項(xiàng)是2018年全國高新認(rèn)定重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容，希望各高新企業(yè)引以為戒。
本公司致力于商標(biāo)、專利、版權(quán)、認(rèn)證、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理咨詢與服務(wù)，你選擇我們公司，那就選對(duì)了。我司服務(wù)宗旨: “誠心誠信 同心同行”
山東凱文知識(shí)產(chǎn)權(quán)代理有限公司為你解除一切關(guān)于認(rèn)證的煩惱。如果您有需要，我們剛好專業(yè)，歡迎廣大新老客戶來電咨詢！